【報稅攻略】年金扣稅大作戰 夫婦點先可盡享12萬免稅額?

23/06/2020

  退休食長糧 ,人人也想,近年政府推動之下,自製長糧方式漸多,由安老按揭,到即期年金,也可為退休人士提供每月入息理財方案。至於對中高收入人士而言,去年港府推出的合資格延期年金(Qualifying Deferred Annuity Policy,QDAP)計劃,更在鼓勵在職人士及早儲蓄,為老年退休作好準備之餘,為投保者提供高達每年10200元的扣稅優惠。

 

(iStock圖片)

 

合資格年金計劃保費 方可申扣稅

 

  不過,所謂每年10200元的扣稅優惠,其實要盡取也大有學問。一般而言,扣稅優惠是以免稅額的形式於報稅表上申報而取得,因此,每人可獲免的稅額很大程度與他的邊際稅率有關。要盡享17%免稅額,首先要一定的需申報收入。當然,未能盡享17%最高免稅額,就著退休生活,仍可考慮為將來的自已「先儲未來錢」。

 

  留意,並非市面上所有年金計劃都符合資格享受扣稅,因為要成為QDAP計劃,需符合保監局發出的指引,要求包括:

 

-保費總額最少為18萬元,供款期最少5年

-年金領取期最短為10年

-年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金

-須披露產品的內部回報率,以供客戶評估和比較

-ˍ清楚列明年金的保證金額和非保證金額

-附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

 

認住呢個標誌,有這項認可的年金產品才可扣稅!

 

已婚人士申索扣除

 

  已婚納稅人雖然可申索扣除由其本人,或其同住配偶所繳付的QDAP保費,但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。簡言之,即二人不可重複申請同一蚊保費。

 

  如夫婦二人扣除其他免稅額後,均仍有應課稅入息,他們二人可自由分配QDAP保費作稅務扣除,以申請合共最高12萬元的扣除總額,但每名納稅人的扣除額不得超過個人上限 (即每人最高6萬元),組成的保單數目就不設上限。 

 

  例如丈夫購買了年金保單該年保費為7萬元,妻子也購買了,該年保費為5萬元。只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名的話,夫婦二人便可靈活地分配該12萬扣除額。丈夫可申請扣除自已保費當中的6萬元,妻子則同時申請扣除丈夫的保單中的餘下1萬元及自已的5萬元。

 

  又例如,夫婦二人若都有收入,丈夫購買了年金保單該年保費為12萬元,妻子沒購買。二人之中,丈夫薪水較高,計算所有其他免稅額後,以分開評稅計丈夫仍有超過12萬元應課稅入息。這個情況下,若希望分開評稅的話,是不可以盡用該12萬扣除額的,丈夫必須「讓出」6萬元扣除額予妻子。

 

(iStock圖片)

 

 

  很明顯,假如妻子邊際稅率與丈夫一樣是17%,是否分開評稅,結果也一樣,當然沒有所謂。但若薪金較低的妻子,計算所有其他免稅額後,只餘較低的邊際稅率(例如2%),甚至已不用繳稅,丈夫又不可扣除自已保費當中的6萬元扣除額,便有需要考慮合併評稅。記住,保單的年金領取人必須是丈夫、妻子或者夫婦聯名。

 

配偶若無任何入息 不能代其使用免稅額

 

  有一點要留意,如果妻子並無任何入息的話,由於她不會獲得任何免稅額。夫婦二人在此情況下,則不能以合併方式評稅,或共同選擇以個人入息課稅方式評稅,故此,這情況下丈夫可獲得的免稅額僅為其個人的上限,即6萬元(而非12萬元)。

 

  另外,如你同時申索扣除QDAP保費和可扣稅強積金(MPF)自願性供款,則要留意稅局是按以下次序作出扣除:首先,扣除可扣稅強積金自願性供款;其次,扣除已繳付的合資格年金保費。

 

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忘記填報?可以補交!

 

  近日報稅表已發出,大家都在費煞思量如何填報以盡享最多稅務寬免。如你在提交報稅表後,才醒起想要提出申索,又是否可以呢?答案是可以的。你可填寫IR831表格交回稅額局。不過,此申索必須在不遲於有關課稅年度結束後的6年內提出。

 

(資料圖片)

 

  雖說購買年金可於購買後填報稅表時申報,但據了解投保人於向保險公司購買QDAP計劃產品時,保險公司便已向當局遞交資料,並會向客戶提供報表,令納稅人可早一步作報稅準備,方便快捷。

 

 撰文:羅駿豪

 

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